Eine Nachtschicht endet, die Abrechnung kommt später: Neben Überstunden und Bereitschaft steht ein Nachtzuschlag. Doch welche Stunden zählen steuerlich, und wann können Sozialversicherungsbeiträge anfallen? Dafür prüfst du drei getrennte Uhren: das Steuerfenster, das Pflege-Mindestfenster und die 25-Euro-Grenze der Sozialversicherung, auch bei Bereitschaft.
Für steuerfreie Zuschläge gelten bestimmte Zeitfenster und Höchstsätze. Zwischen 00:00 und 04:00 Uhr kann der Satz bis zu 40 Prozent des auf 50 Euro je Stunde begrenzten Grundlohns betragen, wenn deine Arbeit vor Mitternacht begonnen hat. Die Regeln stehen in § 3b Einkommensteuergesetz.
Bei BREKSTAR Medical gibt es zusätzlich zum Gehalt Zuschläge. Wenn du über einen Wechsel nachdenkst, kläre vorab, wie der Zuschlag und die geleisteten Stunden auf deiner Abrechnung ausgewiesen werden.
Inhaltsverzeichnis
- Nachtzuschlag Pflege steuerfrei in Euro und Uhrzeit
- Warum 20 Uhr steuerlich und 23 Uhr pflegerechtlich zählen
- So arbeitest du bei BREKSTAR
- Wann der steuerfreie Zuschlag trotzdem Beitrag kostet
- Bereitschaft Rufbereitschaft und Überstunden in einer Nacht
- Diese Zeilen prüfst du auf der Lohnabrechnung
- Fragen vor der Bewerbung zum Nachtzuschlag
- Bewirb dich in unter einer Minute bei BREKSTAR
Nachtzuschlag Pflege steuerfrei in Euro und Uhrzeit
Ja, aber nur für einen Teil des Zuschlags. Nach § 3b Einkommensteuergesetz bleibt ein Nachtzuschlag steuerfrei, wenn er zusätzlich zum Grundlohn für tatsächlich geleistete Nachtarbeit gezahlt wird. Nachtarbeit ist hier die Zeit von 20:00 bis 06:00 Uhr. Der steuerfreie Satz liegt regelmäßig bei höchstens 25 Prozent des Grundlohns.
Beginnt die Arbeit vor Mitternacht und läuft sie zwischen 00:00 und 04:00 Uhr weiter, steigt der Satz nur für diese Stunden auf 40 Prozent. Der Grundlohn wird auf 50 Euro je Stunde gedeckelt. Daraus folgen höchstens 12,50 Euro bei 25 Prozent und 20 Euro bei 40 Prozent. Ein höherer vertraglicher Satz ist erlaubt. Alles darüber ist nicht automatisch steuerfrei. Der Grundlohn selbst bleibt immer steuerpflichtig.
Eine Schicht, zwei Sätze
Du arbeitest von 22:00 bis 02:00 Uhr bei 30 Euro Grundlohn. Die Stunden bis Mitternacht rechnest du mit 25 Prozent, also 7,50 Euro je Stunde. Die Stunden von 00:00 bis 02:00 Uhr rechnest du mit 40 Prozent, also 12,00 Euro je Stunde, weil der Dienst vor Mitternacht begann. Zusammen sind 39 Euro steuerlich berücksichtigungsfähig. Ein vertraglicher Zuschlag darüber hinaus landet in der steuerpflichtigen Spalte.
| Zeitraum | Steuerfreier Höchstsatz | Grundlohn-Deckel | Höchstbetrag je Stunde |
|---|---|---|---|
| 20:00 bis 06:00 Uhr, tatsächlich gearbeitet | 25 % des Grundlohns | 50 € | 12,50 € |
| Vor 00:00 begonnen und 00:00 bis 04:00 Uhr fortgesetzt | 40 % des Grundlohns | 50 € | 20 € |
| Zuschlag über 25 % bzw. 40 % | nur bis zur Grenze steuerfrei | 50 € | Überhang steuerpflichtig |
| Grundlohn selbst | keine Steuerfreiheit nach § 3b | – | voll steuerpflichtig |
Lies die Tabelle zeilenweise. Zeitraum, Satz, Deckel, Euro je Stunde. Dann siehst du, welcher Betrag frei sein darf und welchen Rest du als steuerpflichtigen Arbeitslohn einplanst. Fehlt die tatsächliche Arbeitsleistung in der begünstigten Zeit oder eine nachvollziehbare Abrechnung, kippt die Freiheit, auch wenn die Bezeichnung stimmt.
Praktische Regel: Der Zuschlag hebt das Netto, der Grundlohn nicht. Steuerfreiheit ersetzt keine Prüfung der Sozialversicherung.
Sonntagsstunden neben der Nacht prüfst du getrennt. Wie das zusammenspielt, steht im Beitrag zum Arbeiten am Sonntag mit Zuschlag.
Warum 20 Uhr steuerlich und 23 Uhr pflegerechtlich zählen
Stell dir zwei Uhren an derselben Station vor. Die steuerliche Uhr startet um 20:00 Uhr. Die pflegerechtliche Uhr für bestimmte Mindestzuschläge startet erst um 23:00 Uhr.
Nach § 72 Abs. 3b SGB XI gehören Nachtzuschläge zu den pflegetypischen Zuschlägen. Bei bestimmten nicht tarifgebundenen Pflegeeinrichtungen muss Nachtarbeit mindestens zwischen 23:00 und 06:00 Uhr bezuschlagt werden. Dieses Fenster ist enger als die steuerliche Nacht von 20:00 bis 06:00 Uhr.
Ein Zuschlag von 20:00 bis 23:00 Uhr kann also steuerlich begünstigt sein, ohne die pflegerechtliche Mindestanforderung zu erfüllen. Umgekehrt ersetzt ein korrektes Pflegefenster nicht die Prüfung nach dem Steuerrecht. Du fragst nicht nur, ob „Nacht“ auf der Abrechnung steht. Du fragst, für welches Fenster.
Dieselbe Stunde, zwei Folgen
| Uhrzeit | § 3b EStG | § 72 Abs. 3b SGB XI | Praktische Folge |
|---|---|---|---|
| 20:00–23:00 | Nachtarbeit, bis 25 % möglich | nicht das engere Mindestfenster | steuerlich möglich, pflegerechtliches Minimum nicht automatisch erfüllt |
| 23:00–00:00 | Nachtarbeit, bis 25 % | Mindestfenster bestimmter Einrichtungen | beide Perspektiven können greifen |
| 00:00–04:00 bei Beginn vor Mitternacht | bis 40 % | liegt im Mindestfenster | höchster steuerlicher Satz nur bei den gesetzlichen Bedingungen |
| 04:00–06:00 | wieder bis 25 % | noch im Mindestfenster | nicht automatisch 40 % bis zum Morgen |
Frühdienst-Ausläufer, Spätdienst ab 20 Uhr und die tiefe Nacht sind drei verschiedene Zeilen. Ein Spätdienst bis 23:30 Uhr liefert dir eine steuerliche Stunde ab 20 Uhr und erst ab 23 Uhr eine Stunde im engeren Pflegefenster. Die Stunde nach 4 Uhr früh bleibt im Pflegefenster, fällt steuerlich aber auf den niedrigeren Satz zurück.
Zeitarbeit verschiebt diese Uhren nicht. Sie macht nur sichtbar, wer den Zuschlag schuldet und abrechnet. Eine Festanstellung in der Einrichtung und ein Einsatz über einen Personaldienstleister können dieselbe Nacht anders ausweisen. Die gesetzlichen Fenster bleiben dieselben. Am Ende einer Schicht teilst du die Minuten in steuerliche und pflegerechtliche Stunden, bevor du den Nettobetrag glaubst.
So arbeitest du bei BREKSTAR
Bei BREKSTAR arbeitest du unbefristet. Das Gehalt wird auch zwischen Einsätzen weitergezahlt. Wenn du nachts arbeitest, kommen Zuschläge zu deinem Gehalt hinzu.
Je nach Einsatz und Qualifikation sind bis zu 40 Euro je Stunde plus Zuschläge möglich. Pflegefachkräfte verdienen durchschnittlich 5.000 bis 7.000 Euro brutto im Monat. Dazu kommen Urlaubs- und Weihnachtsgeld sowie eine Prämie von bis zu 2.000 Euro.
Was planbar ist und was wechselt
BREKSTAR verleiht Pflegekräfte an Einrichtungen. Du hast einen Arbeitgeber, während Kliniken, Senioreneinrichtungen und Wohnheime deine Einsatzorte sind. Deinen Einsatzradius kannst du selbst wählen. Bundesweite Einsätze sind ebenfalls möglich.
Ein Firmenwagen mit Tankkarte steht dir ab dem ersten Tag auch zur privaten Nutzung zur Verfügung. BREKSTAR unterstützt außerdem bei Kinderbetreuungskosten und bietet Fort- und Weiterbildungen während der Anstellung.
Für Fragen zu Einsätzen erreichst du das Einsatzmanagement rund um die Uhr unter 069 6642 6696 oder per E-Mail an info@brekstar.de. In der Abrechnung zählt weiterhin, welche Nachtstunden du tatsächlich gearbeitet hast: Die Einsatzplanung ändert die gesetzlichen Zeitfenster für Zuschläge nicht.
Passende Einsatzmöglichkeiten gibt es als Pflegefachkraft in der Zeitarbeit, in der Intensivpflege und als OTA. Auch regional, zum Beispiel rund um Frankfurt, kannst du dich informieren.
Wann der steuerfreie Zuschlag trotzdem Beitrag kostet
Ein Nachtzuschlag kann steuerfrei sein und trotzdem Sozialversicherungsbeiträge auslösen. Dafür laufen auf der Abrechnung zwei getrennte Prüfungen: die steuerliche Berechnung und die Beitragsgrenze.
Nach der Sozialversicherungsentgeltverordnung ist ein steuerfreier Nachtzuschlag grundsätzlich beitragsfrei, wenn der zugrunde gelegte Stundenlohn höchstens 25 Euro beträgt. Liegt er darüber, kann der Zuschlag steuerlich begünstigt bleiben, während ein Teil sozialversicherungspflichtig wird.
30 Euro Grundlohn, zwei Kassen
Bei 30 Euro Grundlohn beträgt ein Nachtzuschlag von 25 Prozent 7,50 Euro pro Stunde. Steuerlich kann der Zuschlag begünstigt sein: Die Berechnung darf einen Grundlohn bis 50 Euro berücksichtigen, und 25 Prozent von 30 Euro liegen unter 12,50 Euro. Für die Sozialversicherung zählt die 25-Euro-Grenze. Weil der Grundlohn darüber liegt, kann der Zuschlag beitragspflichtig sein.
| Grundlohn je Stunde | Sozialversicherung (25-Euro-Grenze) |
|---|---|
| 20 Euro | bis 25 Euro: beitragsfrei möglich |
| 30 Euro | über 25 Euro: Beitrag prüfen |
| 40 Euro | über 25 Euro: Beitrag prüfen |
Bei genau 25 Euro ist die Grenze erreicht; bei einem höheren Grundlohn ist der Zuschlag nicht automatisch beitragsfrei. Sonntags- und Feiertagszuschläge haben eigene Regeln und lassen sich nicht einfach nach dieser Nachtarbeitsgrenze beurteilen.
Auf deiner Abrechnung sollten Grundlohn, begünstigte Nachtstunden und Zuschlag getrennt nachvollziehbar sein. Für den Abgleich deiner Werte hilft der Brutto-Netto-Rechner für die Pflege.
Bereitschaft Rufbereitschaft und Überstunden in einer Nacht
Die Lücke sitzt selten im normalen Nachtdienst. Sie sitzt dort, wo Bereitschaft, Ruf und Überstunden auf derselben Abrechnung liegen.
Der Bundesfinanzhof hat 2024 klargestellt: Bei außerhalb der regelmäßigen Arbeitszeit geleistetem und getrennt vergütetem Bereitschaftsdienst ist der regelmäßige Grundlohn die Bemessungsgrundlage, nicht das Bereitschaftsentgelt. Eine individuell belastende Tätigkeit ist nicht nötig. Tatsächlich ausgeübte Arbeit in der begünstigten Zeit schon. Eine pauschale Aussage wie „bis 25 Prozent steuerfrei“ erzeugt deshalb leicht eine falsche Nettoerwartung.
Eine Intensivnacht in fünf Schritten
- 20:00 bis 22:00 Uhr, reguläre Arbeit. Der Zuschlag darf bis 25 Prozent des Grundlohns steuerfrei sein, als zusätzliche Zahlung, nicht als umbenannter Stundenlohn.
- Ab 22:00 Uhr Bereitschaft bis 04:00 Uhr. Die Bemessung bleibt am regulären Grundlohn. Für 00:00 bis 04:00 Uhr gilt bis 40 Prozent, wenn die Arbeit vor Mitternacht begann. Das niedrigere Bereitschaftsentgelt setzt du nicht als Basis ein.
- Ein Ruf, der echte Arbeit ist, zählt in der jeweiligen Stunde. Bloße Erreichbarkeit ohne Arbeit bleibt außen vor, auch wenn das Telefon neben dem Bett liegt.
- Überstunden bekommen den Zuschlag nur für die Minuten im Nachtfenster und nur als zusätzlichen Zuschlag. Den Grundlohn etikettierst du nicht um.
- Beginn, Ende und Art dokumentierst du minutengenau. Fehlt die Trennung, kann ein korrekt benannter Nachtzuschlag teilweise steuerpflichtig werden.
In der Zeitarbeit prüfst du, ob der Zuschlag vertraglich oder einsatzbezogen geregelt ist, nicht nur, ob das Wort auf der Abrechnung steht. Allgemein gilt ein einfacher Schutzrahmen: Der Verleiher beschäftigt dich, die Einrichtung setzt dich ein. Gleichbehandlung und Überlassungsgrenzen bleiben ein Rahmen, kein Paragrafen-Exkurs. Wie Rufbereitschaft tariflich gedacht ist, liest du im Beitrag zur Rufbereitschaft und ihrer Vergütung.
Eine Nacht mit drei Arten von Stunden braucht drei Zeilen. Eine Sammelzeile „Nacht“ reicht nicht, sobald Bereitschaft und Vollarbeit sich abwechseln.
Diese Zeilen prüfst du auf der Lohnabrechnung
Du brauchst keine Steuerberatung, um die Abrechnung zu lesen. Du brauchst eine feste Reihenfolge.
- Grundlohn je Stunde notieren und mit 25 Euro sowie mit 50 Euro vergleichen. Die erste Zahl steuert den Beitrag, die zweite den Steuerdeckel.
- Nachtminuten von 20 bis 6 Uhr von anderen Stunden trennen. Darin 0 bis 4 Uhr extra markieren, wenn der Dienst vor Mitternacht begann.
- Zuschlag zusätzlich? Er darf nicht im Grundlohn verschwinden. Eine Sammelzeile ohne Stundenart ist eine Schätzung.
- Satz gegen 25 und 40 Prozent halten und die Euro-Deckel 12,50 und 20 Euro danebenlegen. Den Überhang planst du als steuerpflichtig.
- Über 25 Euro Grundlohn schauen, ob eine beitragspflichtige Komponente separat steht.
- Bereitschaft und Ruf nicht mit dem Bereitschaftsentgelt als Basis verwechseln. Basis bleibt der regelmäßige Grundlohn, Arbeit muss wirklich geleistet sein.
- Bei Lücken den Schichtnachweis nachreichen, nicht den ganzen Monat neu verhandeln. Eine fehlende Stunde korrigierst du als Stunde.
Für die abrechnende Stelle
Stundenart, Satz und Steuer- sowie Beitragskennzeichen gehören in getrennte Felder. Fehlt eines, ist der Nettobetrag eine Schätzung. Dasselbe gilt in umgekehrter Richtung, wenn du die Abrechnung nur als Empfänger liest.
Stimmen die Zeilen, ist der steuerfreie Teil ein reales Plus. Verschwimmen sie, holst du die Korrektur ein, bevor du den nächsten Dienstplan akzeptierst.
Wie sich das Gehalt in der Zeitarbeit zusammensetzt, ohne die Nachtzeilen zu vermischen, liest du unter Zeitarbeit Pflege Gehalt. Weitere Texte zum Schichtalltag stehen im Blog.
Fragen vor der Bewerbung zum Nachtzuschlag
Ist der ganze Nachtlohn steuerfrei? Nein. Frei sein kann nur der Zuschlag innerhalb der Grenzen. Der Grundlohn bleibt steuerpflichtig, auch in der tiefsten Nacht.
Gilt in der Nacht auf Sonntag automatisch ein höherer Satz? Nein. Sonntags- und Feiertagszuschläge haben eigene Regeln. Dieser Text legt nur die Nachtgrenzen fest, nicht einen automatischen Sonntagsaufschlag.
Was tun, wenn ein Zuschlag fehlt? Du prüfst Schichtnachweis und Minuten und bittest die Lohnabrechnung um Korrektur. Den nächsten Dienstplan akzeptierst du erst, wenn die Zeile stimmt.
Wer weist den Zuschlag in der Zeitarbeit aus? Dein Arbeitgeber auf der Lohnabrechnung. Die Einsatzstelle bestätigt die Stunden. Steht nur ein Sammelbetrag da, fehlt die Grundlage für die Freiheit.
Bleiben von 5.000 bis 7.000 Euro im Monat automatisch so viel netto? Nein. Das ist die Durchschnittsangabe bei BREKSTAR. Was netto bleibt, hängt von Abzügen und von den Zuschlägen ab, die du an der Abrechnung prüfst. Wer dauerhaft nachts arbeitet, findet den Rahmen dazu bei Jobs als Pflegefachkraft in der Dauernachtwache.
Bewirb dich in unter einer Minute bei BREKSTAR
Du hast deine Ausbildung abgeschlossen und möchtest wissen, welche Einsätze zu dir passen? Bei BREKSTAR kannst du über die Jobbörse passende Stellen ansehen. Mit dem Team klärst du deinen gewünschten Einsatzradius, den Umfang und mögliche Nachtschichten.
BREKSTAR bietet Pflegefachkräften einen unbefristeten Vertrag. Wenn du Fragen zu einem Einsatz hast, erreichst du das Einsatzmanagement rund um die Uhr unter 069 6642 6696 oder per E-Mail an info@brekstar.de.
Wenn du eine Stelle gefunden hast, melde dich bei BREKSTAR und besprich die nächsten Schritte: https://brekstar.de/expressbewerbung/
